Налоговый вычет на обучение

Стандартный налоговый вычет в 2019 году

Налоговый вычет представляет собой сумму средств, за счет которой снижается величина заработка, облагаемая налогом. Данное понятие также включает частичный возврат перечисленного ранее НДФЛ по причине покупки недвижимости, расходов на образовательные и медицинские услуги.

Стандартный вычет в размере 3 000 рублей полагается определенным группам лиц:

• граждане, имеющие заболевания или получившие инвалидность, причиной чему стало радиационное воздействие после катастроф на ЧАЭС и ПО «Маяк»;
• граждане, занимавшиеся устранением последствий аварий на атомных станциях, включая военнослужащих;
• лица, занятые в ядерных испытаниях;
• инвалиды ВОВ;
• военнослужащие, получившие инвалидность при выполнении своих обязанностей.

Вычет на сумму 500 рублей полагается следующим гражданам:

• Герои СССР и России, а также кавалеры ордена Славы;
• жители Ленинграда в период блокады;
• участники ВОВ, в том числе занимавшие штатные должности;
• бывшие заключенные концлагерей во время Второй мировой войны;
• лица, имеющие проблемы со здоровьем вследствие аварий на атомных станциях;
• граждане, ставшие донорами костного мозга;
• лица, эвакуированные с территорий радиоактивного заражения;
• супруги, отец и мать военнослужащих, ушедших из жизни по причине ранения или заболевания при выполнении своих обязанностей;
• граждане, участвовавшие в боевых операциях в пределах РФ или других странах.

Вычет на несовершеннолетних лиц устанавливается в фиксированных размерах:

• 1 400 рублей – на первого и второго ребенка в семье;
• 3 000 рублей – на третьего и последующих;
• 12 000 рублей – на несовершеннолетнего инвалида или студента очных отделений, являющегося инвалидом 1 или 2 группы и не достигшего 24 лет.

Для одиноких родителей вычет рассчитывается по удвоенной ставке, пока они не заключат брак. В случае опекунства, попечительства и перехода несовершеннолетнего лица в приемную семью на него полагается вычет на сумму 6 000 рублей.

Социальный налоговый вычет в 2019 году

Налоговые вычеты социального типа можно получить, если совершались следующие затраты:

1. На благотворительные цели.
2. На получение образования.
3. На приобретение лекарственных средств и медицинские услуги, за исключением перелета, питания и других расходов по месту прохождения лечения.
4. На добровольное страхование, негосударственное обеспечение пенсии.
5. На накопительный элемент пенсионного обеспечения.

Размер вычета соответствует фактически понесенным затратам, которые не могут составлять более 120 000 рублей за период налогообложения. Максимальный размер вычета равен 15 600 рублей. Если необходимо вернуть затраты на обучение детей, то учитывается сумма 50 000 рублей.

Налоговый вычет за обучение позволяет компенсировать следующие затраты:

• самого заявителя, если он посещает образовательную организацию на очной, заочной и любой другой форме;
• своего ребенка, не достигшего 24 лет, на очном отделении;
• опекаемого лица младше 18 лет при очном обучении;
• бывшего опекаемого младше 24 лет при прохождении им обучения на очной основе;
• брата и сестры (родных и сводных) младше 24 лет при обучении на очном отделении.

Вычет полагается за обучение в дошкольных заведениях, школах, заведениях дополнительного образования для детей, университетах. Взрослые могут компенсировать расходы в организациях, предоставляющих дополнительное образование, включая автошколы. Обязательным условием является наличие у заведения лицензии на оказание таких услуг.

Порядок оформления налогового вычета за обучение

Оформление вычета за образовательный процесс проходит в установленном порядке:

1. Заполнение документа 3 НДФЛ в конце года, в котором осуществлялась оплата образовательных услуг.
2. Получение в бухгалтерии по месту трудовой деятельности документа, где указывается величина начисленных и выплаченных налогов в течение года.
3. Подготовка необходимых документов.
4.  Предоставление в налоговый орган, ближайший к месту проживания, декларации и документов.

Как получить налоговый вычет за обучение до конца периода налогообложения? Можно оформить у работодателя, предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Порядок действий в таком случае будет следующим:

1. Написание заявления для подтверждения налоговой службой права на вычет. Посмотреть и скачать можно здесь: [образец заявления].
2. Подготовка пакета документов.
3. Отправка заявления и документов в налоговую инспекцию.
4. В течение 30 дней уполномоченная служба выдает уведомление, подтверждающее права заявителя.
5. Предоставление полученного документа работодателю.

Список документов для оформления налогового вычета

В налоговую службу отправляются следующие документы для налогового вычета за обучение:

• справка 3-НДФЛ;
• справка 2-НДФЛ;
• копия договора с заведением, оказывающим образовательные услуги, где указывается лицензия на ведение подобной деятельности;
• если указание на лицензию в соглашении отсутствует, этот документ предоставляется отдельно;
• документ, устанавливающий повышение стоимости образовательных услуг;
• справки, где зафиксированы фактические затраты на обучение;
• заявление на возврат НДФЛ, если рассчитывается величина возвращаемых налоговых средств из бюджета. Посмотреть и скачать можно здесь: [образец заявления].

Если оплата поступала за родственника заявителя, то дополнительно предоставляются:

• документ, подтверждающий прохождение очного обучения в течение определенного года (данный факт может указываться в заключенном договоре);
• свидетельство, устанавливающее рождение ребенка;
• подтверждение попечительства или опекунства в виде договора;
• справки с подтверждением родственных отношений заявителя с учащимся.

Если требуется получить вычет по месту трудоустройства, то список документов дополнится:

• заявлением в налоговую инспекцию, чтобы подтвердить права на возмещение затрат;
• полученным уведомлением со стороны налоговых органов.

Пример по налоговому вычету на образование

Петров А.Н. в 2018 году прошел курсы повышения квалификации. У Петрова А.Н. имеется сын в возрасте 21 год, который является студентов ВУЗа. За курсы Петровым А.Н. было заплачено 60 000 рублей, а стоимость обучения сына равна 90 000 рублей.

Заработная плата Петрова А.Н. составляет 40 000 рублей. Годовой доход определяется как:

40 000 руб.* 12 = 480 000 руб.

С указанной суммы был удержан НДФЛ в размере:

480 000 руб. * 13% = 62 400 руб.

Рассчитать вычет за обучение Петрова А.Н. можно следующим образом:

60 000 руб. * 13% = 7 800 руб.

Расходы на собственное обучение не превышают установленный лимит в 120 000 рублей, поэтому Петров А.Н. получит вычет в полном объеме.

Вычет на обучение сына определяется на базе действующего лимита:

50 000 руб. * 13% = 6 500 руб.

Поскольку величина вычетов не превышает сумму перечисленных налогов, то Петрову А.Н. средства будут выплачены в полном объеме.

Заключение

Наиболее популярный вопрос и ответ на него по налоговому вычету на обучение

Вопрос: Какой действует срок давности для использования вычета по налогам?

Ответ: Чтобы налогоплательщик мог реализовать право на возврат налоговых средств, должно пройти не более 3 лет со времени выплаты НДФЛ период, в котором производилась оплата обучения. В 2019 году возможно вернуть 13% от затрат на образовательные услуги, понесенные с 2016 до 2018 год.

Заявления в налоговые органы можно направлять на протяжении года. Однако заявитель получит средства по окончании периода налогообложения.

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

• образец заявления на налоговый вычет