Закрыть
Внимание, акция!
Бесплатная консультация!
+7 499 938 42 70 Москва
+7 812 425 13 89 Санкт-Петербург
Юрист

Налоговый вычет


Понятие налогового вычета

Налоговый вычет – единственное понятие, которого нет в Налоговом кодексе. Его механизм позволяет охарактеризовать его так:

Налоговый вычет – разрешенная законом сумма, которая уменьшает сумму дохода (налогооблагаемую базу), с которой исчисляется налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Если человек имеет право на налоговый вычет, то платит меньшую сумму налога.

Впервые налоговые вычеты ввели в 2001 году, хотя сам подоходный налог появился в России в 1812 году. В 2018 году плательщик может воспользоваться следующими налоговыми вычетами (всеми, одним или несколькими):

Внимание, бесплатная консультация!

  • Москва и область:

    +7 499 511 81 26

  • Санкт-Петербург и область:

    +7 812 425 60 63

  • По России бесплатный номер:

    +7 (800) 350-23-68

  • стандартным (статья 218 НК);
  • социальным (статья 219 НК);
  • имущественным (статья 220 НК);
  • профессиональным (статья 221 НК);
  • инвестиционным (статья 219.1 НК РФ).

Кто может получить налоговый вычет

Чтобы понять, кто имеет право на налоговый вычет, обратимся к статьям 207, 208 НК и посмотрим, кто является налогоплательщиком НДФЛ, по каким видам доходов. Любые физические лица, проживающие на территории РФ и получающие доходы внутри или за пределами страны, признаются плательщиками подоходного налога. Значит, при соблюдении определенных условий они могут рассчитывать на налоговые вычеты.

В НК есть понятие налогового резидента, согласно которому человек признается таковым, если проживает на территории России более 183 дней непрерывно в течение года. Указанные дни не должны прерываться краткосрочными выездами человека за пределы страны для лечения, обучения или работы на морских месторождениях.

Любое физическое лицо, не подходящее под это условие, не может быть признано налогоплательщиком НДФЛ, следовательно, у него нет права на вычеты.

Налоговый вычет на детей

Стандартные налоговые вычеты включает две основные группы: вычеты на себя и вычеты на детей. Такой механизм налогообложения можно отнести к косвенному методу реализации социальной политики страны. Напомним, что в 2001 году новый Налоговый кодекс сменил прогрессивную систему налогообложения доходов физических лиц. И сейчас для всех действует единая ставка налога – 13 %. Но есть социально незащищенная группа граждан и категория лиц, нуждающихся в дополнительной поддержке государства. Частично это реализуется через механизм стандартных вычетов.

Налоговый вычет на детей является его частным случаем. Для работника налоговый вычет на ребенка в 2018 году имеет следующие размеры:

  • на первого и второго – 1400 руб. на каждого из них;
  • на третьего и последующих – 3000 руб. на каждого третьего и последующего ребенка;
  • если ребенок-инвалид – 12000 рублей (6000 руб. для опекунов, попечителей, приемных родителей).

Особенности применения вычета на детей заключаются в следующем:

  • дети не достигли возраста – 18 лет или 24 лет, но они должны быть учащимися очной формы обучения, аспирантами, ординаторами, интернами, студентами и курсантами;
  • установлена I, II группа инвалидности;
  • совокупный доход родителя не превысил 350 тыс. рублей;
  • вычет получает каждый из родителей;
  • вычет носит заявительный характер.
Важно! Вычет на ребенка-инвалида складывается из сумм по двум основаниям – очередности рождения и наличия инвалидности.

Законом разрешено одному из родителей получать удвоенный вычет при наличии отказа второго родителя от его получения. Родители-одиночки изначально имеют такое право.

Если так случилось, что вы не подали в бухгалтерию заявление на вычет за ребенка, его можно будет потом получить через налоговую инспекцию.

Налоговый вычет на обучение

Следующим по популярности идет социальный налоговый вычет за обучение. С его помощью можно возместить часть произведенных расходов на свое обучение. Также этот вычет положен родителям, которые внесли средства по договору оказания платных образовательных услуг за своих детей в возрасте до 24 лет.

Иные лица, оплачивающие образование имеют чуть меньше льгот. Так опекун или попечитель получают вычет по оплате образования детей до 18 лет при условии их очного обучения и не более 50 тыс. руб. за один год на каждого ребенка. Эта сумма является общей для обоих родителей. И если они захотят разделить расходы между самой, то вычет для каждого составит 25 тыс. руб.

Братья или сестры могут подать на социальный вычет, если платили за обучение сестер или братьев до достижения ими 24 лет и при очной форме обучения.

Родители могут компенсировать такие расходы:

Главное, чтобы у образовательного учреждения или индивидуального предпринимателя была лицензия на оказание образовательных услуг.

Важно! Налоговый вычет на свое обучение не может превышать 120 тыс. рублей в год, если налогоплательщик не пользовался другими социальными вычетами. По вычету на обучение детей, которые предоставляется родителям, ограничения по сумме нет.

Налоговый вычет на лечение

Еще один часто используемый социальный вычет – на лечение. В него входит сумма, которую заплатил налогоплательщик при получении платных медицинских услуг или покупку лекарственных средств:

  • им самим;
  • супругом (супругой);
  • родителями;
  • детьми до 18 лет.

Основное условие возмещение затрат на лечение – это нахождение медицинской услуги в утвержденном Правительстве перечне. Стоимость лекарств компенсируется, если они были куплены по рецепту врача, выписанного на специальном бланке, и они входят в утвержденный Правительством список.

Как и с образованием, медицинские учреждения, оказывающие платные услуги должны иметь лицензию на ведение конкретной деятельность. Сумма, потраченная на лечение, входит в общий размер социального вычета, который не может превышать 120 тыс. руб. в год.

При покупке квартиры

Имущественный налоговый вычет положен налогоплательщику в 4 случаях:

  • продажа имущества;
  • получение выкупной стоимости изымаемого участка земли и объекта недвижимости;
  • покупка жилой недвижимости и участков ИЖС;
  • погашение процентов по имущественным займам.

Когда говорят о налоговом вычете на покупку квартиры, то подразумевают один или два случая сразу (если покупка была сделана с участием заемных банковских средств).

Важно! Если человек покупает квартиру, то он имеет право на вычет в размере 2 млн. руб. от стоимости жилья. А если для совершения сделки он брал ипотечный кредит, то увеличивает сумму еще на 3 млн. руб. уплаченных процентов.

Основные правила работы данного вычета:

  • воспользоваться им можно один раз, если сумма вычета составила 2 млн. руб. при покупке квартиры после 01.01.2016 г.;
  • если человек не использовал весь лимит — налоговый вычет при покупке квартиры после 01.01.2016 г. меньше 2 млн. руб., то он не теряет права на повторное обращение за ним;
  • если в течение расчетного периода человек не выбрал всю сумму вычета, то образовавшийся остаток переносится на следующие года, пока полностью не будет исчерпан.

Размер налоговых вычетов

Как определить размер вычета, который положен налогоплательщику?

Рассмотрим пошаговую инструкцию:

  1. Определить к какой группе он относится, чтобы уточнить законодательную базу.
  2. Проверить ограничения по вычету, установленные на один расчетный год:
    • стандартный на ребенка действует, пока совокупный доход не превысит 350 тыс. руб.;
    • сумма всех социальных вычетов не может быть больше 120 тыс. в год, за исключением обучения детей;
    • имущественный на покупку квартиры по сделкам до 01.01.2016 – 1 млн. руб., по сделкам после 01.01.2016 – 2 млн. руб., по оплаченным процентам – 3 млн. руб.

Найти итоговую сумму всех положенных вычетов и умножить ее на 13 %. Это и будет сумма налога, которую плательщик получит назад из бюджета.

Какие документы нужны для получения налогового вычета?

Чтобы получить налоговый вычет налогоплательщик сдает в ИФНС:

  • заполненную декларацию 3-НДФЛ;
  • справку о доходах 2-НДФЛ;
  • заявление на возврат НДФЛ;
  • пакет документов, подтверждающий сведения о расходах.

Для каждого из вида документы для налогового вычета отличаются по составу.

На обучение дополняют:

  • копией договора об оказании платных образовательных услуг;
  • копиями чеков об оплате;
  • заверенной копией лицензии образовательного учреждения;
  • копией свидетельства о рождении ребенка (если оплата за его образование);
  • копией своего свидетельства о рождении (если за обучение платил брат или сестра).

На лечение дополняют:

  • справкой об оплате медицинских услуг;
  • рецептом по форме N 107-1/у со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»;
  • копией договора об оказании платных медицинских услуг;
  • копиями чеков об оплате (не обязательно);
  • заверенной копией лицензии образовательного учреждения;
  • копией свидетельства о рождении ребенка (если оплата за его лечение);
  • копией свидетельства о браке (при оплате за супруга/супругу);
  • копией своего свидетельства о рождении (при оплате за родителей).

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры? Дополните общий пакет документов:

  • копией зарегистрированного договора купли-продажи;
  • копией выписки из ЕГРН;
  • копией расписки продавца о получении денег или иной документ, подтверждающий произведенные расходы;
  • копией банковского договора и справку из банка об уплаченных процентах (при покупке по ипотеке).

В отношении вычета на ребенка пакет документов обычно подается в бухгалтерию организации, но он же действителен для подачи декларации в налоговый орган:

  • заявление;
  • копия свидетельства о рождении ребенка (до 14 лет);
  • копия паспорта (старше 14 лет);
  • справка с учебного заведения с указанием формы обучения (старше 18 лет).

3-НДФЛ для налогового вычета

Декларация 3-НДФЛ состоит из нескольких разделов. При любом налоговом вычете налогоплательщик заполняет:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
  • раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке»;
  • Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации».

Для расчета конкретного вычета понадобятся листы:

  • Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»;
  • Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав»;
  • E1. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов.

Бланк декларации можно заполнить несколькими способами:

  • лично от руки;
  • с помощью ППО «Декларация 2017»;
  • в личном кабинете на сайте ФНС России.

Правила заполнения формы установлены Приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@.

Куда подавать документы?

Декларация 3-НДФЛ с пакетом документов сдается:

  • в МФЦ (при наличии такой услуги);
  • в ИФНС по месту регистрации на бумажном носителе или в электронном виде;
  • также документы можно отправить заказным письмом почтой России.
Важно! Человек может получить социальный и имущественный вычет на работе, но прежде ему все равно придется сдать документы в налоговый орган (кроме декларации 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ). После их проверки он получит налоговое уведомление и  отдаст их в бухгалтерию. После этого с его заработной платы просто не будет удерживаться сумма, указанная в налоговом уведомлении.

Сколько раз можно оформить налоговый вычет?

Налоговые вычеты: стандартные и социальные могут использоваться налогоплательщиком каждый год. А вот имущественный на покупку квартиры предоставляется, столько раз, пока общая сумма его использования не превысит 2 млн. рублей.

Как получить налоговый вычет?

Рассмотрим пошаговую инструкцию, как получить налоговый вычет:

  1. Собрать пакет документов.
  2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
  3. Сдать документы в ИФНС.
  4. Камеральная проверка длится до 3 месяцев.
  5. После принятия положительного решения налоговые органы в течение месяца перечисляют деньги на счет плательщика.

Остались вопросы? Получите бесплатную консультацию!

  • Москва и область:

    +7 499 938 42 70

  • Санкт-Петербург и область:

    +7 812 425 13 89

  • По России бесплатный номер:

    7 (800) 350-23-68