Юрист

Налоговый вычет при продаже квартиры

356

Кто имеет право на получение имущественного налогового вычета?

Большинство операций с недвижимостью, транспортом или наделом сопровождаются получением их владельцами определенной выгоды. При продаже таких объектов, находящихся в собственности граждан Федерации, возникает доход, который облагается соответствующим нормам и законам налогом. С целью уменьшения базы налогообложения любое физическое лицо имеет право применить имущественный налоговый вычет.

Получение этой льготы регулируется 220-ой статьей НК РФ. В ней описаны основные виды и порядок предоставления. Налоговый вычет при продаже квартиры применяется не только при реализации целостного жилого объекта, но и его доли, а также в случае погашения ипотеки при наличии подтверждения возврата процентов по займу.

Данная льгота может быть получена:

  • владельцем имущества, в том числе и пенсионером;
  • родственником собственника: супругом, если квартира приобретена в период нахождения в браке; родителем, если владелец не достиг восемнадцатилетнего возраста.

На применение налогового вычета при реализации жилой недвижимости влияют несколько факторов:

  1. Периода нахождения недвижимости в собственности лица, реализующего ее.
  2. Стоимость жилья, по которой оно продается.

Если рассматривать первый показатель, то можно выделить следующие моменты:

  1. Продажа жилья, которым владели более 36 месяцев, не облагается налогом. Данная норма прописана в 217-ой статье НК. Стоит знать, что согласно изменениям нормативной базы это правило касается только той недвижимости, операции с которой были произведены до начала 2016 года.
  2. Продажа квартиры, которая была собственностью реализующего данное действие лица менее трех лет, обязательно облагается налогом. Существует два варианта уменьшения данной суммы, один из них – налоговый вычет при продаже квартиры 2016 года.

Согласно законодательству сумма, на которую можно изменить базу налогообложения, должна быть равна полученному от операции доходу, но не превышать одного миллиона рублей. НДФЛ уплачивается в тринадцатипроцентном размере от базы.

Право на применение данной налоговой льготы сохраняется до момента полного использования положенной по закону суммы. Для пенсионеров предусмотрена возможность переноса вычета на три года, предшествующих операции с недвижимостью.

Если в данном налоговом периоде льгота уже применялась, при осуществлении следующей продажи жилого помещения гражданин должен произвести уплату НДФЛ в полном объеме.

Порядок оформления льготы

Налоговый вычет на имущество можно оформить после продажи такового двумя способами:

  1. Через работодателя, который в этом случае будет являться налоговым агентом. footer2В данной ситуации первый этап – получение в налоговых органах подтверждения на право применения вычета. Предприятие, на котором трудится заявитель, перестанет удерживать с него налог до конца текущего налогового периода. Этот способ осложнен двойным обращение в ФНИ: за подтверждением права на льготу и за получением уведомления.
  2. При личном посещении налоговой инспекции в год, следующий за продажей жилья. То есть, если процедура с недвижимостью произведена в 2015 году, обращаться в ответственный орган можно в 2016 году.

Основные этапы процедуры состоят в следующем:

  1. Подача декларации по налогу на доходы физических лиц в органы налоговой службы. Еще один нюанс – без проведения соответствующей проверки декларации льгота не будет назначена.
  2. Сбор необходимого пакета документов.
  3. Обращение в СНИ.
  4. Открытие счета в банке для перечисления положенных сумм.

На рассмотрение предоставленных данных и заявления о применении вычета (посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления на получение налогового вычета]) ответственному органу положено 30 дней. Право на него сохраняется в течение двух лет с момента продажи жилого помещения.

Инспекция уведомляет гражданина о принятом решении по его требованию. В случае положительного результата, заявитель может ждать перечисления средств на открытую им сберегательную книжку. Возврат должен быть осуществлен в течение положенного по закону месяца с момента принятия соответствующего решения.

Список необходимых документов

Декларация о доходах физических лиц, не предоставленная в налоговые органы в случае продажи недвижимости, может стать не только причиной отказа от применения имущественного вычета, но и наложения штрафа за неисполнение законодательства. Его минимальный размер составляет одну тысячу рублей.

Для оформления налогового вычета, кроме вышеуказанной декларации, подаются такие документы:

  • форма 3-НДФЛ – налоговая декларация, в которой отражены данные о полученных в результате сделки доходах;
  • удостоверение личности – паспорт;
  • справка от работодателя по установленной форме – 2-НДФЛ;
  • заявление о возможном получении налогового вычета на имущество, написанное на имя руководителя ФНИ по месту регистрации физического лица.

Также собираются дополнительные справки и данные, необходимые для расчета льготной суммы:

  1. Договор приобретения/продажи помещения жилого типа.
  2. Акт приема-передачи имущества.
  3. Свидетельство о присвоении соответствующего статуса, если гражданин пенсионер.

Пример по оформлению вычета при продаже квартиры

Гражданин А. является владельцем жилой недвижимости в течение последних 32 месяцев. Им принято решение о продаже данной площади в 2015 году. Процедура проведена и оформлена положенными нормативными документами. А. обратился в ФНИ за получением налогового вычета на имущество. Им предоставлен полный пакет документов, в том числе и декларация установленной формы.

Ответственным органом было принято положительное решение, и гражданину А. назначен налоговый вычет. Оно обосновано тем, что соблюдаются все нормы 220-ой статьи НК. Расчет суммы проведен следующим образом:

Стоимость квартиры 1 миллион 500 тысяч рублей – 1 миллион рублей (максимально возможный размер льготы) = 500 тысяч рублей.

Гражданину осталось оплатить налог в размере 65 тысяч рублей.

Заключение

Налоговый вычет становится все более популярной льготой. Она позволяет значительно сократить затраты гражданина при продаже или покупке недвижимости. К преимуществам применения вычета относятся:

  1. Возможность оформления данной льготы не только в ФНИ, но и на месте работы.
  2. Значительная поддержка людей пенсионного возраста.
  3. Возможность приобретения новой недвижимости без финансовых потерь.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по оформлению вычета при продаже квартиры

Вопрос: Я являюсь наследником квартиры. Данное жилое помещение находится в моем владении уже более 36 месяцев. Имею ли я право на налоговый вычет при продаже недвижимости в 2016 году? Данная льгота ранее мной не применялась.

Ответ: Да, в вашем случае будет применяться налоговый вычет на имущество. Это право оговорено в 220-ой статье Налогового Кодекса и изменениями, внесенными 382-ым законом. Достаточно обратиться в ответственные органы с установленным пакетом документов и заявлением. Не стоит забывать о подаче в ФНИ налоговой декларации.

Список законов


Образцы заявлений и бланков

 

Сохраните статью себе!


Наша группа Вконтакте: Социальный эксперт

Подписывайтесь! И будьте в курсе последних новостей по социальным вопросам.