Юрист

Налоговый вычет на обучение

73

Понятие налогового вычета

Налоговый вычет – это процедура по уменьшению законодательной базы по уплате госпошлины за имущественные доходы граждан и компаний. Это обязательство установлено нормативными актами федерального и регионального значения. Основной закон, регулирующий налоговую базу и соответствующий вычет – НК РФ (Налоговый кодекс России).

Такая процедура осуществляется путем уменьшения суммы подоходных отчислений граждан, которые зависят от их дохода. Это определено для гарантирования социальной защиты отдельных категорий лиц.

В России существует пять видов вычетов:

  1. Стандартный. Предоставляется гражданам, обладающим определенными наградами и орденами, а также лицам за рождение и содержание очередного ребенка или инвалида.
  2. Социальный налоговый вычет за обучение. Производится лицам, добровольно пожертвовавшим средства на благотворительность или потратившие деньги на обучение или лечение.
  3. Имущественный. Предоставляется гражданам при продаже жилья, находящегося у них в собственности менее трех лет, либо если оно было изъято в пользу государства, а также при приобретении новой недвижимости, в том числе и по ипотеке.
  4. Профессиональный. Производится для граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Вычет исчисляется из суммы фактических расходов, возникающих в связи с их профессиональной деятельностью.
  5. Инвестиционный. Оформляется при успешной реализации или погашении ценных бумаг, а также в случае перечисления средств налогоплательщиком на индивидуальный инвестиционный счет.

Возврат денежных средств по НДФЛ за обучение является составной частью социального пакета и предоставляется гражданам для их обучения или получения образования для их детей или опекунов по очной форме обучения. Такая возможность регламентирована ст. 219 НК РФ. Согласно закону вычет не применяется для лиц, дети которых проходят обучение на заочной форме.

Возврат НДФЛ за учебу осуществляется только для лиц, получающих образование по очной форме в специализированных заведениях, сертифицированных государством. Например:

  • Общеобразовательные заведения.
  • Дошкольные учреждения.
  • Высшие учебные заведения.
  • Профессиональные техникумы.
  • Заведения дополнительного образования для граждан любого возраста.

Размер налогового вычета на обучение

Величина возврата денег по налогообложению для граждан исчисляется из общей величины, израсходованной на обучение самого лица, а также его родного или приемного ребенка. Максимальная сумма вычета на 2016 год на получение образования не должна превышать 50 тыс. рублей на один отчетный период (год) при обучении на каждого несовершеннолетнего, и 120 тыс. рублей, если образование получает сам налогоплательщик. В совокупности общий денежный показатель на нескольких детей не должен быть более 120 тыс. рублей за один год.

Условия получения налогового вычета на обучение

Получить налоговый вычет можно:

  • Если гражданин официально трудоустроен и перечисляет госпошлину на доход.
  • Налогоплательщик или его родные или приемные дети, а также близкие родственники (брат или сестра) учатся на дневной основе.
  • Гражданин представил соответствующие документы для налогового вычета за обучение.
  • Заинтересованное лицо подало заявление о предоставлении вычета на определенном законом бланке при подаче декларации, заполняемой по установленной форме 3-НДФЛ.
  • Учебное заведение сертифицировано Министерством образования России.

Для родителей предоставление этой возможности сохраняется до достижения их детей возраста 24 лет, если они в этот период учатся на дневной форме. Для опекунов и попечителей такие меры доступны до достижения 18 лет своего подопечного при получении им образования. После указанного срока, если усыновитель продолжает оплачивать учебу приемного ребенка, налоговый вычет сохраняется до достижения последним возраста 24 лет.

Расчет налогового вычета применяется для ближайших родственников, получающих знания, если они приходятся братом или сестрой плательщику пошлины, и он за них несет расходы. Такое действительно до достижения родственниками возраста 24 лет.

Порядок получения налогового вычета на обучение

Получение налогового вычета за обучение содержит следующий перечень необходимых действий:

  1. Сбор необходимой документации.
  2. Обращение с соответствующим заявлением в налоговый орган или к работодателю (посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления на получение налогового вычета на обучение]). Если заявка на вычет осуществляется в государственном учреждении, она подается до окончания календарного года вместе с соответствующей декларацией. Обратиться к работодателю можно в любой момент.
  3. Заполнение образца прошения по установленной форме – в налоговом ведомстве. Подача заявления о необходимости произвести вычет при обращении к работодателю.footer2
  4. Рассмотрение заявления о предоставлении возврата денежных средств по НДФЛ осуществляется в срок, не превышающий одного месяца.
  5. Работодатель обязан начать предоставлять вычет с того месяца, в который было подано прошение от налогоплательщика.
  6. Если организация произвела обложение пошлиной по стандартной схеме, ее представитель обязан вернуть эти средства гражданину за счет следующих отчислений. Если такое невозможно – деньги должны быть истребованы из налогового органа.

Список необходимых документов:

  • Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность.
  • Налоговая декларация.
  • Соглашение с учебным заведением.
  • Квитанции об оплате за получение образования или соответствующий договор.

Пример по получению налогового вычета на обучение

Гражданин Тимофеенко Н.К. оплачивает обучение двух несовершеннолетних детей в размере 100 тыс. рублей в год на каждого. Для получения налогового вычета на обучение он предоставил соответствующее заявление своему работодателю, который перенаправил необходимые бумаги в региональную инспекцию.

На основании прошения в течение тридцати дней был предоставлен ответ об оформлении возврата средств из НДФЛ с периода, в котором было составлено прошение. Согласно ответу Тимофеенко получил вычет из суммы, не превышающей 50 000 рублей на одного ребенка. То есть, ему будет возвращено 13 000 рублей. Эти деньги будут переданы безналичным расчетом, путем уменьшения последующих пошлин. Материальные средства могут также быть переведены на специальный банковский счет для последующего распоряжения ими.

Заключение

Налоговый вычет на обучение является составной частью социального возврата денежных средств по НДФЛ, которые предоставляются в следующих случаях:

  1. Налогоплательщик проходит обучение на дневной, вечерней или специализированной форме обучения. Максимальная величина для вычета – 120 тысяч рублей.
  2. Дети заинтересованного гражданина получают образование на очной основе, и они не достигли возраста 24 лет. Полная сумма возврата не должна превышать 50 000 рублей на одного ребенка.
  3. Налогоплательщик-опекун оплачивает обучение подопечного до достижения им возраста 18 лет, когда попечительство законодательно прекращается. Если гражданин продолжает оплачивать учебу после указанного срока, вычет производится до достижения ребенком возраста 24 лет.
  4. Если налогоплательщик является близким родственником обучаемого (его братом или сестрой), ему полагается возврат средств на весь период учебы до достижения последним возраста 24 лет.

Наиболее популярный вопрос и ответ на него по налоговому вычету на обучение

Вопрос: Добрый день. Меня зовут Алексей. Могу ли я рассчитывать на социальный налоговый вычет, предоставляемый на обучение, если мой двадцатилетний ребенок получает высшее юридическое обучение на заочной основе?

Ответ: Здравствуйте, Алексей. Согласно ст. 219 НК РФ вы можете претендовать на возврат средств по НДФЛ, если ваш ребенок не достиг возраста 24 года, и он проходит обучение на дневной (очной) основе. В вашем случае эти условия соблюдены не полностью, поэтому вы не можете претендовать на налоговый вычет за обучение. Для приобретения необходимой компенсации нужно перевести обучаемого на дневную форму получения образования.

Список законов

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

 

Сохраните статью себе!


Наша группа Вконтакте: Социальный эксперт

Подписывайтесь! И будьте в курсе последних новостей по социальным вопросам.