Налоговый вычет при продаже квартиры
Содержание статьи:
Имущественный налоговый вычет
Процедура уменьшения величины дохода, с которого исчисляется государственный сбор на собственность, называется имущественный вычет. Регламентирующий закон – Налоговый кодекс РФ (НК РФ).
Согласно ст. 220 НК РФ указанного норматива право получить данную привилегию предоставляется:
- при продаже квартиры или иных владений, их доли или части доли, если недвижимость находится в составе жилищного фонда какого-либо общества. Также вычет применяется при отчуждении вещного права в связи с ликвидацией компании или изменения стоимости ее активов;
- в случае отъема наделов земли на нужды федеральных или региональных властей;
- если у гражданина возникли расходы по причине покупки или воздвижения недвижимости в пределах России;
- в случае погашения ипотечного или иного целевого займа, направленного на приобретение земли, жилья или их строительство.
Налоговый вычет при продаже квартиры или ее части может оформить гражданин, если реализуемый объект находится в его ведении менее трех лет. При этом имущество должно отвечать следующим условиям:
Бесплатная консультация по социальным вопросам
Обратите внимание, родители могут оформить в регионах социальный контракт и получать выплаты от 15 000 до 250 000 рублей ежемесячно. Если у вас возникли вопросы вы можете их задать по телефону 8 800 350 09 51 или задать свой вопрос в чате дежурному юристу. Звонки принимаются круглосуточно. Звонок бесплатный! Позвоните и решите свой вопрос!
- Быть полученным в результате приватизации.
- Приобретенным по соглашению ренты с пожизненным иждивением.
- Полученным по наследству или дарению от членов семьи или близкого родственника.
Если недвижимость не отвечает указанным условиям или право вычета используется для другой формы собственности, минимальный срок владений – 5 лет. В случае обладания дольше указанного времени, прибыль от реализации налогообложению не подлежит (ст. 217.1 НК РФ).
Размер налогового вычета
Сумма привилегии зависит от категории правоотношения и вида реализуемого имущества. Размеры рассматриваемого вычета:
|
Основание |
Величина |
| Продажа квартиры | Сумма прибыли, но не более 1 млн. руб. |
| Реализация иной собственности | Величина прибыли, но не больше 250 тыс. руб. |
| Реализация движимого имущества, если оно не использовалось в предпринимательских целях и находилось во владении меньше трех лет | Сумма прибыли не более 250 тыс. руб. |
| Изъятие земли и находящихся на ней построек | Фактическая выкупная стоимость |
| Покупка или воздвижение жилья | Размере реальных трат, но не более 2 млн. руб. |
| Погашение процентов или основного долга по ипотеке, оформленной на покупку или сооружение жилья | Величина фактических убытков, но не более 3 000 000 руб. Если кредит был взят до 01.01.14 года – предел величины уступки не установлен. |
Налоговая уступка предоставляется по факту уплаты государственных сборов непосредственно в ФНС России (федеральную налоговую службу) или путем уменьшения НДФЛ через письменное ходатайство работодателю.
Преимущество предоставляется резидентам РФ. Если объект находился или приобретался в общую собственность до 2014 года, вычет предоставлялся каждому в зависимости от суммы его доли. После указанного срока привилегия назначается по договоренности сторон или величиной фактических трат владельцев по отдельности.
Бесплатная консультация по социальным вопросам
Обратите внимание, родители могут оформить в регионах социальный контракт и получать выплаты от 15 000 до 250 000 рублей ежемесячно. Если у вас возникли вопросы вы можете их задать по телефону 8 800 350 09 51 или задать свой вопрос в чате дежурному юристу. Звонки принимаются круглосуточно. Звонок бесплатный! Позвоните и решите свой вопрос!
Что делать, если предоставленная привилегия не может быть использована в течение года полностью? В этом случае остаток переносится на последующие годы. Пенсионерам допускается воспользоваться средствами за предшествующие периоды (не более трех лет назад).
Как воспользоваться налоговым вычетом?
Преимущество может быть получено двумя способами:
- через уменьшение налоговой базы;
- посредством снижения сборов по НДФЛ.
В первом случае делопроизводство происходит в ФНС по следующей схеме:
- Заполнение декларации формы 3-НДФЛ.
- Получение справки 2-НДФЛ от бухгалтерии по месту работы или иной деятельности, свидетельствующей о величинах исчисленных налогов.
- Подготовка копий правоустанавливающих документов на собственность и платежных бумаг.
- Предоставление в госслужбу декларации с приложением собранных документов.
Во втором случае заявка может быть оформлена самостоятельно по указанному выше порядку, или через налогового агента. Пошаговые действия приобретения уступки у работодателя:
- Составить заявление в свободной форме о предоставлении преимущества. Посмотреть и скачать можно здесь: [образец заявления].
- Собрать нужные бумаги.
- Подать заявление с документами непосредственно в ФНС или работодателю для дальнейшего их направления в госучреждение.
- Получить соответствующее уведомление. Срок оформления – до 1 месяца.
- Предоставить уведомление налоговому агенту-работодателю (если делопроизводство осуществляется самостоятельно).
Налоговая декларация подается до 1 ноября. Заявление работодателю – в любой момент по факту возникновения обстоятельств для уступки.
Перечень необходимых документов:
- бумаги, свидетельствующие право собственности (договора купли-продажи, дарения, строительного подряда);
- документы, удостоверяющие сопутствующие траты (квитанции, чеки);
- справка 2-НДФЛ;
- выписка из ЕГРП (оформляется в МФЦ или Росреестре);
- справка о рождении (если бывший или будущий владелец имущества – ребенок не достиг 14 лет);
- разрешение органов опеки (при необходимости);
- нотариальная доверенность (если делопроизводство исполняется поверенным лицом).
Пример по налоговому вычету при продаже квартиры
Гражданин Приходько А.А. уступил жилье за вознаграждение строительной компании. С последней был заключен договор строительного подряда. В процессе воздвижения многоквартирного дома был нарушен срок сдачи имущества в эксплуатацию. Будущим владельцам (соинвесторам) были предложены варианты:
- Ждать завершения постройки.
- Получить откупную стоимость в зависимости от их вклада.
Приходько выбрал второй вариант. На основании законодательства в этом случае он претендует на получение налогового вычета при продаже квартиры. За недостроенное жилье компенсация составила 2 млн. рублей. По закону максимальный размер вычета установлен в том же пределе. Поэтому после подачи декларации о доходах с гражданина налог за продажу квартиры взят не был.
Заключение
Государственная уступка при продаже квартиры подпадает под юрисдикцию налогового кодекса и регулируется в сфере имущественных правоотношений. Основные выводы:
- Максимальный размер вычета – 1 000 000 руб.
- Может быть использован уменьшением взносов по НДФЛ.
- Предоставляется при реализации квартиры полностью, либо продажи ее доли или части доли.
- Вычет устанавливается, если реализуемый объект во владении не менее трех или пяти лет.
- При большем сроке – прибыль от такой продажи налогообложению не подлежит.
Наиболее популярный вопрос и ответ на него по налоговому вычету при продаже квартиры
Вопрос: Добрый день. Меня зовут Александр. Проживаю в Новосибирске. Как рассчитать налоговый вычет при продаже квартиры в 2017 году, чтобы не платить пошлину?
Ответ: Здравствуйте, Александр. Согласно ст. 220 НК РФ максимальная величина уступки в вашем случае – 1 млн. руб. Во избежание уплаты налога в декларации нужно указать именно эту, либо меньшую сумму. При этом действует ограничение в соотношении указываемой величины и реальной, кадастровой стоимости квартиры.
К примеру, в декларации указан 1 млн. руб. При этом кадастровая стоимость составляет – 2 000 руб. Тогда расчет налоговыми органами будет вестись по следующей формуле:
Н = К * 0.7, где:
Н – величина налоговой базы;
К – кадастровая стоимость;
0.7 – ставка, применяемая в таких случаях.
То есть, налог будет уплачен с 1 млн. 400 тыс. рублей. Данное правило не применяется, если кадастровая стоимость для объекта недвижимости не установлена.
Список законов
Образцы заявлений и бланков
Вам понадобятся следующие образцы документов:
